Чи може резидент Дія Сіті перейти на спрощену систему оподаткування після втрати статусу

Державна податкова служба України оприлюднила роз’яснення щодо можливості переходу компаній із режиму Дія Сіті на спрощену систему оподаткування після втрати статусу резидента.

Першоджерело: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/1020500.html

Новина є важливою для ІТ-компаній та інших юридичних осіб, які працюють у спеціальному правовому режимі Дія Сіті або розглядають можливість виходу з нього. Податкова підтвердила, що після втрати статусу резидента Дія Сіті компанія має право обрати спрощену систему оподаткування та стати платником єдиного податку третьої групи за умови виконання вимог законодавства.

Що повідомила ДПС

У своєму роз’ясненні податкова служба зазначила, що юридична особа, яка втратила статус резидента Дія Сіті, не позбавляється права працювати на спрощеній системі оподаткування.

Для цього необхідно:

• відповідати встановленим обмеженням щодо доходу;

• не здійснювати види діяльності, які заборонені для платників єдиного податку;

• виконувати інші вимоги Податкового кодексу України.

Таким чином, сама по собі втрата статусу резидента Дія Сіті не створює податкових перешкод для переходу на спрощену систему.

Хто вважається резидентом Дія Сіті

Резидентом Дія Сіті є юридична особа, яка отримала відповідний статус та внесена до спеціального державного реєстру. Інформація про набуття та втрату статусу відображається у цьому реєстрі.

Статус Дія Сіті створювався як спеціальний правовий та податковий режим для технологічного бізнесу. Він пропонує окремі правила оподаткування та корпоративного управління, що відрізняються від класичної моделі ведення бізнесу в Україні.

Однак не всі компанії залишаються у режимі Дія Сіті протягом усього періоду діяльності. Зміна бізнес-моделі, структури доходів або стратегічних цілей може стати причиною виходу з режиму.

Чому резиденти Дія Сіті не можуть залишатися на спрощеній системі

ДПС нагадує, що після набуття статусу резидента Дія Сіті юридична особа повинна перейти зі спрощеної системи оподаткування на загальну систему.

Такий перехід відбувається з першого числа місяця, що настає після кварталу, у якому компанія отримала статус резидента Дія Сіті.

Фактично законодавство не дозволяє поєднувати статус резидента Дія Сіті зі статусом платника єдиного податку третьої групи.

Саме тому багато компаній, які раніше працювали на спрощеній системі, після вступу до Дія Сіті переходять на інший податковий режим.

Коли можна повернутися на єдиний податок

Ключове роз’яснення ДПС полягає в тому, що після втрати статусу резидента Дія Сіті компанія може знову обрати спрощену систему оподаткування.

Це означає, що повернення до третьої групи єдиного податку можливе за наявності законних підстав та відповідності критеріям, установленим Податковим кодексом.

Для багатьох підприємств така можливість є важливою, оскільки дозволяє:

• оптимізувати податкове навантаження;

• спростити податковий облік;

• зменшити адміністративні витрати;

• повернутися до звичних процедур звітності.

Особливо актуально це для невеликих та середніх ІТ-компаній, які після виходу з Дія Сіті прагнуть скоротити витрати на адміністрування податків.

Які підстави для втрати статусу резидента Дія Сіті

У новині ДПС окремо звертає увагу, що однією з підстав втрати статусу є подання компанією відповідної заяви.

Тобто вихід із режиму може бути добровільним.

На практиці рішення про відмову від статусу резидента Дія Сіті може бути пов’язане з:

• зміною структури бізнесу;

• переглядом податкової моделі;

• переходом на інші ринки;

• зміною складу діяльності компанії;

• економічною доцільністю.

У кожному випадку бізнесу необхідно оцінювати не лише податкові ставки, а й супутні вимоги щодо звітності, корпоративного управління та кадрового оформлення.

Які вимоги потрібно виконати для переходу на спрощену систему

Сам факт втрати статусу резидента ще не означає автоматичного переходу на єдиний податок.

Компанія повинна відповідати загальним вимогам, які законодавство висуває до платників єдиного податку третьої групи. Серед ключових критеріїв:

Дотримання лімітів доходу

Доходи підприємства не повинні перевищувати встановлені законодавством межі для відповідної групи платників єдиного податку.

Відсутність заборонених видів діяльності

Деякі види господарської діяльності несумісні зі спрощеною системою оподаткування. Перед поданням заяви компанії необхідно перевірити власні КВЕДи та фактичну діяльність.

Виконання інших вимог Податкового кодексу

Податкове законодавство містить додаткові критерії, які необхідно враховувати під час переходу на спрощену систему.

Порушення хоча б одного з них може стати підставою для відмови у застосуванні єдиного податку.

Практичні наслідки для ІТ-компаній

Роз’яснення ДПС має практичне значення насамперед для ІТ-бізнесу, який активно використовує режим Дія Сіті.

Фактично податкова підтвердила наявність законного механізму повернення до спрощеної системи після виходу з режиму.

Для компаній це означає:

• більшу гнучкість у виборі податкової моделі;

• можливість змінювати структуру оподаткування залежно від стадії розвитку бізнесу;

• прогнозованість податкових наслідків при виході з Дія Сіті;

• зниження регуляторних ризиків.

Водночас рішення про перехід повинно прийматися після детального аналізу фінансових показників та майбутнього податкового навантаження.

На що звернути увагу перед зміною системи оподаткування

Перед поданням документів варто провести аудит поточного стану компанії.

Рекомендується перевірити:

1. Відповідність усім вимогам спрощеної системи.

2. Поточний та прогнозований обсяг доходів.

3. Перелік КВЕДів і фактичних операцій.

4. Податкові ризики після переходу.

5. Особливості бухгалтерського та податкового обліку.

Для автоматизації податкового обліку та звітності підприємці та компанії дедалі частіше використовують сервіси на кшталт простий кабінет ФОП замість бухгалтера, що дозволяє зменшити витрати часу на підготовку податкових документів.

Висновки

Оприлюднене роз’яснення ДПС усуває одну з поширених невизначеностей щодо податкового статусу компаній після виходу з Дія Сіті.

Податкова підтвердила, що юридична особа після втрати статусу резидента Дія Сіті може перейти на спрощену систему оподаткування та стати платником єдиного податку третьої групи. Головна умова — відповідність усім вимогам Податкового кодексу України.

Для бізнесу це означає наявність альтернативного сценарію роботи після виходу з режиму Дія Сіті та можливість обирати модель оподаткування відповідно до власних потреб і економічної доцільності.