Державна податкова служба України нагадала громадянам про право на податкову знижку за витрати, пов’язані з лікуванням безпліддя та усиновленням дитини. Йдеться про можливість повернути частину вже сплаченого податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) через подання декларації про майновий стан і доходи.

Першоджерело новини:
https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/1004126.html

Це одна з небагатьох соціально орієнтованих податкових пільг, яка реально дозволяє компенсувати значні сімейні витрати. Особливо актуально це для процедур екстракорпорального запліднення (ЕКЗ), які часто коштують сотні тисяч гривень, а також для витрат, пов’язаних з процедурою усиновлення.

Що таке податкова знижка

Податкова знижка — це механізм повернення частини ПДФО, який був офіційно утриманий із зарплати громадянина протягом року.

Фактично держава дозволяє зменшити базу оподаткування на суму певних витрат соціального характеру. Після перевірки декларації частину коштів повертають на банківський рахунок платника податків.

У випадку ЕКЗ та усиновлення йдеться саме про соціальні витрати, які закон дозволяє включити до податкової знижки.

Хто може отримати податкову знижку

Право на податкову знижку мають громадяни, які одночасно відповідають кільком умовам:

Основні вимоги

• отримували офіційну заробітну плату;

• сплачували ПДФО із зарплати;

• самостійно оплачували медичні послуги або витрати на усиновлення;

• мають підтвердні документи про оплату;

• подають декларацію у встановлений строк.

Важливий нюанс: податкова знижка застосовується лише до офіційної зарплати. Якщо людина працювала неофіційно або отримувала дохід лише як ФОП, скористатися такою пільгою не вийде.

Які витрати за ЕКЗ можна включити до податкової знижки

ДПС окремо наголосила, що до податкової знижки можуть включатися витрати на допоміжні репродуктивні технології.

До таких витрат належать:

Медичні процедури

• екстракорпоральне запліднення;

• лабораторні дослідження;

• діагностика;

• медичні консультації;

• супутні процедури.

Додаткові медичні витрати

• медикаменти у межах лікування;

• обстеження;

• послуги клініки;

• медичний супровід.

Однак ключове значення має документальне підтвердження. Якщо витрати не підтверджені офіційними документами, податкова їх не врахує.

Які документи потрібні для компенсації за ЕКЗ

Для отримання податкової знижки необхідно підготувати пакет документів.

Обов’язкові документи

• договір із медичним закладом;

• чеки та квитанції;

• банківські виписки;

• прибуткові касові ордери;

• медичні документи;

• підтвердження факту надання послуг.

Податкова рекомендує зберігати всі документи одразу після оплати, а не шукати їх наприкінці року. Особливо це важливо при поетапному лікуванні, коли платежі здійснюються кілька місяців поспіль.

Податкова знижка при усиновленні дитини

Окремо закон дозволяє компенсувати частину витрат, пов’язаних з усиновленням.

Які витрати враховуються

До податкової знижки можуть включатися:

• державне мито;

• обов’язкові платежі;

• витрати на оформлення документів;

• окремі супутні послуги.

Необхідні документи

Для підтвердження витрат потрібні:

• рішення суду про усиновлення;

• квитанції про оплату;

• банківські документи;

• чеки;

• інші підтвердні документи.

Саме документи є основною підставою для повернення коштів. Без них отримати компенсацію практично неможливо.

Яку суму можна повернути

Це питання цікавить більшість сімей найбільше.

Податкова знижка не означає повернення всієї витраченої суми. Повертається лише частина ПДФО, яка була утримана із зарплати.

Важливі обмеження

1. Компенсація залежить від офіційної зарплати

Якщо зарплата невелика, то і сума повернення буде обмеженою.

2. Є ліміт витрат

Податкова зазначає, що загальна сума витрат, яка враховується, не повинна перевищувати третину річної заробітної плати.

3. Повертається лише сплачений ПДФО

Не можна повернути більше податку, ніж фактично було сплачено державі.

Коли подавати декларацію

Подати декларацію потрібно у році, що настає після звітного.

Приклад

• витрати були у 2025 році;

• декларація подається у 2026 році.

Пропуск строку може призвести до втрати права на податкову знижку за конкретний період. Тому краще не відкладати оформлення документів на останні дні.

Як подати декларацію онлайн

Сьогодні більшість процедур можна пройти дистанційно через електронні сервіси ДПС.

Основні способи подання

Електронний кабінет платника

Через сервіс можна:

• подати декларацію;

• прикріпити документи;

• перевірити статус обробки;

• отримати повідомлення від податкової.

Мобільний застосунок «Моя податкова»

Підходить для базових операцій та контролю статусу документів.

Чому онлайн-подача стає стандартом

Податкова активно переводить процеси в електронний формат. Це зменшує кількість помилок та пришвидшує перевірку документів.

Для підприємців та самозайнятих осіб цифрові сервіси давно стали необхідністю. Саме тому все більше ФОПів використовують простий кабінет ФОП замість бухгалтера, який дозволяє контролювати податки, звітність та взаємодію з ДПС без зайвих витрат часу.

Автоматизація податкових процесів особливо важлива у 2026 році, коли держава продовжує курс на цифровізацію адміністрування податків.

Типові помилки при оформленні податкової знижки

На практиці громадяни часто стикаються з відмовами через неправильне оформлення документів.

Найпоширеніші проблеми

Відсутність підтвердження оплати

Якщо немає чека чи банківської виписки — витрати можуть не врахувати.

Помилки у документах

Наприклад:

• неправильні ПІБ;

• помилки у датах;

• відсутність реквізитів медзакладу.

Оплата готівкою без підтвердження

Такі витрати довести найскладніше.

Прострочення подачі декларації

Після завершення встановленого строку право на податкову знижку за конкретний рік втрачається.

Чому ця податкова пільга важлива

ЕКЗ та усиновлення — це не лише емоційно складні процеси, а й значне фінансове навантаження для сімей.

Вартість ЕКЗ в Україні

У приватних клініках один цикл ЕКЗ може коштувати десятки або навіть сотні тисяч гривень залежно від:

• складності процедури;

• необхідних аналізів;

• медикаментів;

• додаткових медичних послуг.

Тому навіть часткове повернення коштів через податкову знижку стає реальною підтримкою.

Чи достатньо нинішніх механізмів компенсації

Попри позитивний соціальний ефект, нинішня система має низку обмежень.

Основні проблеми

Податкова знижка доступна не всім

Люди без офіційної зарплати фактично позбавлені права на компенсацію.

Багато документів

Для багатьох сімей бюрократичний процес залишається складним.

Обмеження суми

Ліміт у вигляді третини річної зарплати значно зменшує реальний обсяг компенсації.

Що варто зробити перед подачею декларації

Щоб уникнути проблем, краще заздалегідь підготувати всі документи.

Практичний чеклист

Перевірте:

• наявність договорів;

• чеки та квитанції;

• правильність реквізитів;

• відповідність дат;

• офіційність медичного закладу.

Підготуйте:

• банківський рахунок для повернення коштів;

• електронний підпис;

• копії документів у PDF.

Висновки

Нове роз’яснення ДПС ще раз підтверджує: українці можуть частково компенсувати витрати на ЕКЗ та усиновлення через механізм податкової знижки.

Попри певні бюрократичні складнощі, це реальний інструмент повернення частини ПДФО, який особливо важливий для сімей із великими витратами на лікування безпліддя або процедуру усиновлення.

Головне — зберігати всі документи, не пропустити строки подачі декларації та уважно перевіряти правильність оформлення.

Детальні умови та офіційне роз’яснення ДПС доступні за посиланням:
https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/1004126.html