Основа податкового контролю – ризики та цифрова аналітика: що змінюється для бізнесу

Податковий контроль в Україні поступово переходить до нової моделі, де ключову роль відіграють аналітика даних, цифрові інструменти та оцінка ризиків. Саме такий підхід сьогодні активно впроваджує Державна податкова служба України.

Поштовхом до обговорення теми стала заява заступниці Голови ДПС Теодозії Чернецької під час зустрічі з представниками Асоціації ритейлерів України. Під час панельної дискусії, присвяченої питанням податкового контролю та взаємодії держави з бізнесом, було окреслено основні принципи сучасної моделі податкового нагляду. Першоджерело новини доступне на сайті ДПС України: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/1020922.html.

Чому податкова змінює підхід до перевірок

Традиційна модель податкового контролю передбачала значну кількість перевірок та запитів до платників податків. Такий підхід часто створював додаткове адміністративне навантаження навіть для тих компаній та підприємців, які працюють прозоро та своєчасно виконують свої податкові обов’язки.

Сьогодні ДПС декларує іншу філософію роботи. Головним завданням стає не кількість проведених перевірок, а їхня результативність. Податковий орган концентрує ресурси на тих суб’єктах господарювання, діяльність яких містить ознаки потенційних податкових ризиків.

Фактично це означає, що бізнес, який:

• веде діяльність відкрито;

• коректно відображає господарські операції;

• своєчасно подає звітність;

• сплачує податки в установлені строки;

має значно менші шанси потрапити до переліку об’єктів для перевірки.

Такий підхід відповідає сучасним міжнародним практикам податкового адміністрування, де контролюючі органи дедалі активніше використовують аналіз великих масивів даних замість тотального контролю всіх платників.

Ризик-орієнтована модель як основа контролю

Ключовим елементом нової системи є ризик-орієнтований підхід.

Його суть полягає в тому, що рішення про проведення перевірок приймаються не випадково і не формально. Перед цим здійснюється комплексний аналіз інформації, яка накопичується в інформаційних системах податкової служби.

Як працює аналіз ризиків

Податкові органи використовують різноманітні джерела даних:

• податкову звітність;

• інформацію про фінансово-господарські операції;

• дані електронних сервісів;

• результати попередніх перевірок;

• інформацію про взаємодію контрагентів.

На основі цих відомостей формується ризиковий профіль платника податків.

Якщо система фіксує потенційні невідповідності або аномалії, такий суб’єкт може потрапити до зони підвищеної уваги контролюючого органу.

Водночас компанії та підприємці, діяльність яких не містить ризикових ознак, не стають пріоритетними об’єктами перевірок.

Переваги для сумлінного бізнесу

Для легального бізнесу ризик-орієнтований підхід має кілька важливих переваг:

• менше адміністративного тиску;

• скорочення кількості перевірок;

• зменшення кількості запитів від контролюючих органів;

• більш прогнозовані умови ведення діяльності;

• можливість зосередитися на розвитку бізнесу.

Саме тому податкова служба наголошує на переході від каральної моделі до партнерської взаємодії з платниками податків.

Скорочення перевірок: що показує статистика

Одним із найбільш показових результатів нової політики стало скорочення кількості перевірок.

За інформацією ДПС, після запровадження мораторію у липні 2025 року кількість позапланових та фактичних перевірок вдалося зменшити приблизно на третину. При цьому тенденція до зниження продовжує зберігатися.

Для бізнес-середовища це важливий сигнал.

Менша кількість перевірок означає:

• зниження витрат часу на підготовку документів;

• менше відволікання працівників від основної діяльності;

• скорочення організаційних витрат;

• зменшення регуляторного навантаження.

Однак скорочення перевірок не означає послаблення контролю. Навпаки, контроль стає більш точковим та технологічним.

Цифрова аналітика як новий інструмент податкового контролю

Сучасна податкова система дедалі більше спирається на цифрові технології.

Аналітичні модулі дозволяють обробляти величезні обсяги інформації та автоматично виявляти потенційні ризики.

Що дає цифровізація

Використання цифрових інструментів дозволяє:

• швидше аналізувати дані;

• виявляти нетипові операції;

• встановлювати взаємозв’язки між контрагентами;

• прогнозувати потенційні ризики;

• ефективніше розподіляти ресурси контролюючих органів.

Для держави це означає більш ефективне адміністрування податків.

Для бізнесу — менше необґрунтованого втручання у господарську діяльність.

Роль Е-аудиту в новій системі контролю

Окрему увагу ДПС приділяє розвитку Е-аудиту.

Е-аудит є одним із ключових елементів цифрової трансформації податкового контролю.

Його головна перевага полягає в тому, що аналіз ризикових операцій може здійснюватися на підставі електронних даних без необхідності масштабного втручання в роботу підприємства.

Переваги Е-аудиту

Для держави:

• швидке виявлення ризикових операцій;

• підвищення якості контролю;

• автоматизація перевірочних процедур;

• ефективніше використання кадрових ресурсів.

Для бізнесу:

• менше паперових документів;

• скорочення тривалості контрольних процедур;

• більш прозорі правила взаємодії;

• зменшення кількості контактів із перевіряючими.

Саме тому розвиток Е-аудиту розглядається як один із головних напрямів модернізації податкового адміністрування.

Партнерство держави та бізнесу замість конфронтації

Важливою тезою обговорення стала необхідність формування партнерських відносин між державою та платниками податків.

Сучасний підхід передбачає, що сумлінний бізнес не повинен витрачати надмірні ресурси на доведення власної доброчесності.

Натомість держава має створювати умови, за яких:

• чесна конкуренція стає вигідною;

• тіньові схеми швидко виявляються;

• податкові правила є зрозумілими;

• контроль спрямований на реальні ризики.

Такий підхід особливо важливий в умовах воєнного часу та післявоєнного відновлення економіки, коли підприємства потребують стабільності та прогнозованості.

Що це означає для ФОП

Фізичним особам-підприємцям також варто звернути увагу на нову модель контролю.

Чим більш прозоро ведеться діяльність, тим нижчою стає ймовірність потрапити до зони підвищеного ризику.

Особливе значення мають:

• правильне ведення обліку;

• своєчасна подача звітності;

• відсутність сумнівних операцій;

• контроль за роботою з контрагентами;

• використання сучасних цифрових сервісів.

Для автоматизації цих процесів багато підприємців використовують сервіси на кшталт простий кабінет ФОП замість бухгалтера які допомагають контролювати податкові зобов’язання, подавати звітність та зменшувати ризик помилок.

Боротьба з тіньовими схемами залишається пріоритетом

Попри загальне скорочення перевірок, ДПС підкреслює необхідність ефективної взаємодії з правоохоронними та контролюючими органами.

Мета такої співпраці:

• припинення схем ухилення від оподаткування;

• боротьба з недобросовісною конкуренцією;

• захист легального бізнесу;

• забезпечення надходжень до бюджету.

Таким чином, акцент переноситься з масового контролю на виявлення конкретних ризикових моделей поведінки.

Висновки

Заяви представників ДПС свідчать про продовження курсу на цифровізацію податкового контролю та впровадження ризик-орієнтованої моделі роботи.

Основна ідея полягає в тому, що податкова служба дедалі більше покладається на аналіз даних, цифрові інструменти та Е-аудит замість великої кількості перевірок. Для сумлінного бізнесу це означає зменшення адміністративного навантаження та більш прогнозовані умови діяльності.

Водночас підприємствам і ФОП варто приділяти особливу увагу якості обліку, прозорості операцій та коректності податкової звітності. Саме ці фактори стають ключовими в системі, де рішення про контрольні заходи дедалі частіше приймаються на основі аналітики ризиків, а не формальних критеріїв.