Державна податкова служба України опублікувала офіційне роз’яснення щодо оподаткування спадщини, отриманої не від близьких родичів. Йдеться насамперед про нерухомість, квартири, будинки, земельні ділянки та інше майно, яке переходить у спадок від осіб, що не належать до першого або другого ступеня споріднення. Першоджерело: офіційна новина ДПС

Тема особливо актуальна у 2026 році через збільшення військового збору та посилення контролю за декларуванням доходів фізичних осіб. Багато громадян помилково вважають, що спадщина не оподатковується взагалі. Насправді це не так: пільговий режим діє лише для найближчих родичів.

Хто вважається неблизьким родичем

Податкове законодавство України чітко визначає ступені споріднення.

До близьких родичів належать:

• батьки;

• чоловік або дружина;

• діти;

• рідні брати та сестри;

• бабуся та дідусь;

• онуки.

У таких випадках ставка податку зазвичай становить 0%.

Хто не входить до цього переліку

Як зазначає ДПС, оподаткування на загальних підставах застосовується до спадщини від:

• дядька або тітки;

• двоюрідних братів і сестер;

• прадіда або прабабусі;

• вітчима чи мачухи;

• інших далеких родичів;

• сторонніх осіб.

Саме ця категорія спадкоємців повинна сплачувати ПДФО та військовий збір.

Які податки потрібно сплатити у 2026 році

Станом на 2026 рік для резидентів України діють такі ставки:

• 5% податку на доходи фізичних осіб;

• 5% військового збору.

Загальне податкове навантаження — 10% від оціночної вартості спадщини.

Приклад розрахунку

Якщо квартира оцінена у 2 млн грн, податки становитимуть:

• ПДФО — 100 000 грн;

• військовий збір — 100 000 грн.

Разом спадкоємець має сплатити 200 000 грн.

Це суттєва сума, тому питання правильної оцінки майна та своєчасної сплати податків стає критично важливим.

Чому тема викликає багато суперечок

Після підвищення військового збору українці дедалі частіше звертають увагу на податкові наслідки спадкування. Особливо це стосується нерухомості у великих містах, де навіть невелика квартира може коштувати кілька мільйонів гривень.

Фактично держава розглядає спадщину від неблизьких родичів як дохід фізичної особи. Саме тому застосовується стандартний механізм оподаткування.

З одного боку, така модель відповідає міжнародній практиці. З іншого — для багатьох громадян сума податків стає несподіванкою вже на етапі оформлення документів у нотаріуса.

Коли виникає обов’язок сплатити податок

ДПС наголошує: податковий обов’язок виникає з моменту набуття права власності на майно.

Тобто після оформлення спадщини уникнути оподаткування вже не вийде.

Особливо ризикованою є ситуація, коли спадкоємець:

• не подав декларацію;

• проігнорував військовий збір;

• сплатив лише ПДФО;

• занизив вартість майна.

Податкова має доступ до інформації від нотаріусів та державних реєстрів, тому приховати факт отримання спадщини практично неможливо.

Як можна сплатити податки

Варіант 1. Сплата до нотаріального оформлення

Це найпростіший механізм.

У такому випадку:

• спадкоємець сплачує податки до завершення оформлення;

• декларація не подається;

• нотаріус сам передає інформацію до ДПС.

Саме цей варіант податківці рекомендують як найменш ризиковий.

Переваги такого підходу

• немає ризику забути про декларацію;

• відсутні штрафи за прострочення;

• не потрібно самостійно розраховувати податок;

• менше бюрократії.

Варіант 2. Сплата після оформлення спадщини

Такий сценарій теж можливий, але він створює додаткові обов’язки.

Спадкоємець повинен:

1. Подати декларацію про майновий стан і доходи.

2. Самостійно визначити суму податків.

3. Сплатити податкові зобов’язання.

Важливі строки

• до 1 травня — подання декларації;

• до 1 серпня — сплата податків.

Порушення цих строків призводить до штрафів та пені.

Як подати декларацію

Є кілька способів:

• через електронний кабінет платника;

• особисто у податковій;

• через уповноваженого представника.

На практиці більшість громадян уже переходять на електронний формат подання документів. Це швидше та безпечніше.

Для підприємців та самозайнятих осіб особливо актуальною стає автоматизація податкових процесів. Саме тому дедалі популярнішим рішенням стає простий кабінет ФОП замість бухгалтера, який дозволяє контролювати звітність, платежі та строки подання документів онлайн.

Чи можуть бути додаткові витрати

Так. Окрім податків, спадкоємці часто стикаються з такими витратами:

• оцінка нерухомості;

• нотаріальні послуги;

• адміністративні збори;

• оформлення витягів;

• юридичний супровід.

У результаті загальна сума витрат може бути значно більшою за очікування.

Що буде, якщо не подати декларацію

Податкова прямо попереджає про фінансову відповідальність.

Можливі наслідки:

• штрафи;

• пеня;

• податковий борг;

• блокування рахунків;

• судове стягнення.

Особливо небезпечним є тривале ігнорування податкових повідомлень.

Чому ДПС посилює контроль

За останні роки держава активно цифровізує податкову систему. Нотаріуси, реєстри нерухомості та податкова служба обмінюються інформацією автоматично.

Фактично будь-яке оформлення спадщини залишає цифровий слід.

Саме тому схема «не подавати декларацію — і про це ніхто не дізнається» більше не працює.

Найпоширеніші помилки спадкоємців

Помилка №1 — неправильне визначення ступеня споріднення

Деякі громадяни помилково вважають двоюрідних родичів близькими. Але для податкових цілей це не так.

Помилка №2 — ігнорування військового збору

Частина спадкоємців пам’ятає лише про ПДФО. Проте військовий збір також є обов’язковим.

Помилка №3 — несвоєчасна оцінка майна

Без правильної оцінки неможливо коректно визначити суму податку.

Помилка №4 — пропуск строків

Через неуважність люди часто пропускають:

• строк подання декларації;

• строк сплати податку.

Навіть кілька днів прострочення можуть спричинити фінансові санкції.

Чи зміняться правила найближчим часом

Наразі ДПС лише нагадує про чинні норми законодавства. Однак податкове навантаження в Україні поступово зростає, особливо щодо військового збору.

Тому експерти не виключають:

• подальшого посилення контролю;

• автоматизації перевірок;

• збільшення штрафів;

• розширення електронного декларування.

Водночас поки що ставка для спадщини від неблизьких родичів залишається на рівні 10%.

Що варто зробити спадкоємцю вже зараз

Після отримання спадщини не варто відкладати податкові питання «на потім».

Оптимальний алгоритм дій:

1. Визначити ступінь споріднення.

2. Отримати оцінку майна.

3. Уточнити суму ПДФО та військового збору.

4. Обрати спосіб сплати.

5. Перевірити строки подання декларації.

6. Зберегти всі підтверджуючі документи.

Це допоможе уникнути претензій з боку податкової служби у майбутньому.

Висновок

Нове роз’яснення ДПС ще раз підтвердило: спадщина від неблизьких родичів в Україні оподатковується на загальних підставах. У 2026 році спадкоємці мають сплачувати 5% ПДФО та 5% військового збору від оціночної вартості майна.

Головний ризик для громадян — не сама сплата податків, а несвоєчасне виконання обов’язків перед державою. Через цифровізацію податкової системи приховати отримання спадщини фактично неможливо.

Тому найкраща стратегія — одразу правильно оформити документи, своєчасно сплатити податки та контролювати всі строки подання звітності.