Закон про DAC7 в Україні: нові податки на оренду та доходи в інтернеті
Огляд нового закону про запровадження стандарту DAC7 в Україні: зниження податку на оренду до 5%, пільги на землю для знищеного майна та правила оподаткування онлайн-платформ із 2027 року.
В Україні офіційно ухвалено важливий законодавчий документ, детально описаний у публікації ДПС України, який докорінно змінює правила гри для всіх, хто заробляє на цифрових платформах, орендує нерухомість чи займається онлайн-торгівлею. Нові правила покликані наблизити українське податкове законодавство до європейських стандартів прозорості. Для багатьох підприємців і самозайнятих осіб тепер надзвичайно важливо розуміти нові вимоги, де в пригоді також стане простий кабінет ФОП замість бухгалтера, який допоможе легко адаптуватися до змін.
Ключові зміни та строки їх впровадження
Закон запроваджує європейський стандарт автоматичного обміну податковою інформацією (DAC7). Хоча повноцінний запуск системи для онлайн-платформ заплановано на 1 січня 2027 року, деякі норми запрацювали вже зараз — з 23 жовтня 2026 року. Це стосується як орендодавців, так і громадян, чиє майно постраждало від бойових дій.
Що змінилося вже з 23 жовтня 2026 року:
- Зниження податку на оренду: Доходи від надання в оренду житлової чи нежитлової нерухомості тепер оподатковуються за ставкою 5% замість колишніх 18%. У разі прямої оренди власники самостійно декларують ці суми.
- Земельна пільга: Власники земельних ділянок, на яких була розташована нерухомість, знищена внаслідок російської агресії, звільняються від сплати земельного податку ретроспективно з 1 січня 2026 року за умови наявності даних у відповідному реєстрі.
Нові правила оподаткування онлайн-доходів із 2027 року
Починаючи з 1 січня 2027 року, правила для електронної комерції та фрилансу стануть повністю прозорими. Під дію нових норм потраплять доходи від продажу товарів на маркетплейсах, надання послуг (ремонт, фриланс, перевезення), а також оренда транспорту чи паркомісць через цифрові сервіси.
- Спеціальні ставки ПДФО: Для легальних доходів через платформи в межах ліміту 834 мінімальних зарплат запроваджується ставка 10%. Суми перевищення або доходи поза умовами режиму оподатковуватимуться за ставкою 23%. Військовий збір додатково не стягується.
- Ліміт на продаж особистих речей: Продаж власних уживаних речей до 2000 євро на рік залишається повністю неоподатковуваним.
- Статус платформ як податкових агентів: Українські та іноземні маркетплейси та сервіси зобов'язані зареєструватися в ДПС до 2027 року, збирати дані про доходи продавців, утримувати податки та звітувати перед податковою.
Міжнародний автоматичний обмін за стандартом DAC7
Впровадження стандарту DAC7 означає, що Державна податкова служба України отримуватиме дані про заробітки українців на міжнародних платформах упівоберта, і навпаки. Це забезпечить повну видимість транскордонних операцій у сфері електронної комерції та фрилансу, виводячи ринок із тіні.