Декларування доходів з-за кордону: правила, податки та поради ДПС
Огляд кампанії декларування іноземних доходів українців за 2025 рік: правила оподаткування, ставки ПДФО та військового збору, зарахування податків за кордоном та пільги для біженців.
Кампанія декларування доходів, отриманих за межами України, демонструє значну активність громадян. Як зазначається у повідомленні ДПС України, станом на 1 серпня 2026 року українці подали вже 13,5 тисячі декларацій за 2025 рік. Загальна сума задекларованих коштів сягнула майже 22 мільярдів гривень. Через військові дії та тимчасове перебування мільйонів наших співвітчизників за кордоном питання правильного оподаткування іноземних надходжень та уникнення подвійного оподаткування набули особливої актуальності. У цій статті ми детально розберемо ключові правила декларування таких доходів, ставки податків та можливості для спрощення звітності, зокрема розкажемо, чому сучасний простий кабінет ФОП замість бухгалтера стає незамінним інструментом для багатьох платників податків.
Які доходи з-за кордону підлягають декларуванню в Україні?
Згідно з українським податковим законодавством, фізична особа-резидент зобов'язана включати всі доходи, отримані з джерел за межами України, до свого загального річного оподатковуваного доходу. До таких надходжень належать:
- Заробітна плата, отримана у закордонних компаній;
- Винагороди за виконання робіт чи надання послуг за цивільно-правовими договорами;
- Дивіденди, проценти за рахунками та роялті;
- Спадщина, подарунки та виграші або призи;
- Доходи від продажу майна або інвестиційних активів, розташованих за кордоном.
Усі ці доходи оподатковуються податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) за базовою ставкою 18 відсотків, а також військовим збором за ставкою 5 відсотків, якщо інше не передбачено нормами Податкового кодексу України.
Як працює механізм уникнення подвійного оподаткування?
Велика кількість українців переймається питанням, чи доведеться їм сплачувати податки двічі — в країні перебування та в Україні. На щастя, Україна підписала міжнародні договори про уникнення подвійного оподаткування більш ніж із 70 державами світу та здійснює ефективний обмін інформацією з 84 закордонними податковими відомствами.
Якщо міжнародна угода дозволяє зараховувати податки, які вже були сплачені за кордоном, платник має законне право зменшити суму свого річного податкового зобов'язання з ПДФО в Україні на величину сплаченого за кордоном податку. Для реалізації цього права потрібно обов'язково отримати в офіційному органі іноземної держави спеціальну довідку про суму сплаченого податку й збору, а також базу та об'єкт оподаткування.
Особливості для громадян під тимчасовим захистом
Окрему увагу податківці звертають на статус українців, які знайшли прихисток за кордоном через війну. Важливо пам'ятати:
- Гуманітарна чи грошова допомога, отримана від іноземних урядів, фондів або благодійних організацій, не оподатковується і не потребує жодного декларування.
- Будь-які інші самостійно зароблені або пасивні доходи, отримані за кордоном (наприклад, зарплата в місцевій компанії), підлягають декларуванню в Україні на загальних підставах.
Зручність подання звітности та отримання довідок
Для максимально комфортного виконання податкових обов'язків Державна податкова служба надає можливість подавати річні декларації в електронному вигляді через Електронний кабінет платника. Крім того, українці можуть швидко отримати офіційну довідку-підтвердження свого статусу податкового резидента України. Цей документ є критично важливим для коректного застосування положень міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування у тих країнах, де перебувають наші громадяни.